中国ESG研究院院长柳学信：ESG标准化在中国进入加速期_前沿观点_权威发布_文章

香港国际ESG研究院：您如何看待中国在ESG标准化方面的进展？

柳院长：今年，ESG标准化在中国进入了一个加速期。可以看到，4月12号，三大交易所发布了证券交易所的ESG披露指引。4月18日，国家标准化管理委员会批准了一个环境社会治理（ESG）标准化项目研究组，负责研究中国ESG标准的需求和战略发展路径。5月27日，财政部发布了对标国际可持续发展准则委员会（ISSB）S1标准的中国可持续披露准则草案。因此，我认为中国在今年的ESG标准化发展上明显提速了。

近年来，与国外发达国家及欧盟相比，中国作为发展中国家，在ESG标准方面确实略有落后，仍处在起步阶段。我们（中国ESG研究院）在2021年开始研究ESG标准，当时出版了国内第一本关于ESG披露标准的比较研究书籍。2022年4月16日，我们与中国企业改革与发展研究会一起发布了国内第一个企业ESG披露的团体标准。

所以，从四年前大家开始关注这件事起，到现在，在ESG标准方面已有了显著进展。据统计，目前国内有大约三十到四十个各种类型的ESG标准体系。但在行业标准和国家标准方面，实际上还没有真正形成完整的ESG标准体系。总体来看，中国的ESG标准化仍然处在起步阶段，更多的是在学习、借鉴和吸收国外经验，还没有形成具有中国特色、能够满足中国需求的标准体系。这是我对中国ESG标准化进展的基本判断。

香港国际ESG研究院：在中国ESG标准化过程中，您认为我们面临哪些挑战？

柳院长：我认为最大的挑战是如何使我们的标准满足企业实践以及经济社会转型发展的巨大和快速的需求。从全球和国内来看，目前的标准有些滞后于实践的发展。企业在实践中已经进行了多年的探索，现在我们希望将环境、社会和治理三个因素综合起来，形成一整套全新的框架体系，以规范和指导企业和社会实践的发展。如果要说挑战，我认为主要是如何既有前瞻性，又能指导实践的快速发展。这对于中国这样一个正在进行高质量转型的发展中大国来说是一个巨大的挑战。低碳和可持续发展已经成为国家战略，如何通过标准来指导企业践行这些战略，让中国的高质量发展落到实处，实现国家的战略目标，是一个巨大的挑战。

另外，国际准则体系进步很快，如ISSB（国际可持续发展标准委员会）、GRI（全球报告倡议组织）和欧盟的ESRS（欧洲可持续发展报告标准），这对我们形成了巨大的示范压力。中国作为最大的发展中国家，很多企业，特别是中小企业，位于供应链的终端和末端，受到国外准则标准的影响大，比较被动。我们如何平衡按照国际规则提升我们的ESG水平和标准化水平，同时形成我们自主的、具有中国特色的标准体系，以满足我们快速发展的需求，这也是一个挑战。

实际上，这涉及到标准和治理体系之间的协调、沟通、竞争和磨合。我们的标准需要反映国家战略需求和企业发展的需求，形成中国的叙事方式和发展范式，并得到国际社会的认可，这也是一个挑战。

香港国际ESG研究院：中国在制定和实施ESG标准时，如何平衡国际标准和本土需求？

柳院长：这个问题非常好。当前，无论是证监会还是财政部，他们发布的指南多借鉴了ISSB的内容，其中也提到了一些中国特色的元素，但立足于考虑中国本土企业和社会发展的内生需求方面还需要加强。我认为，我们的研究组首先要了解全球最新的变化及其背后的原因，同时清楚我们的需求是什么。

国际标准是人类进步的成果，我们需要借鉴、吸收和应用这些标准，开放地进行标准化建设。但更重要的是要平衡和满足本土需求。中国作为发展中的大国，特别是在ESG领域，近年来发展很快，特别是在应对气候变化方面已经成为全球的灯塔。尽管遭受疫情冲击和经济下行压力，我们从未放弃双碳目标和ESG政策，在新能源方面为全球提供解决方案，解决了大量贫困人口脱贫和温饱问题，并且正在推动乡村振兴和共同富裕。中国在可持续发展方面取得了独特的经验，这些经验需要总结出来，以指导未来的发展。因此，我们的标准首先必须满足中国的发展需求。

香港国际ESG研究院：您能分享一些中国企业在ESG实践中的成功案例吗？

柳院长：中国企业在ESG实践中有许多成功的案例。尽管中国企业的叙事方式与国外不同，可能不直接称之为「ESG」或「社会责任」，但中国企业在推动经济和社会可持续发展方面发挥了重要作用。这些案例有很多，可以作为标杆，但我们通常不太愿意点名具体企业。比如，很多企业在重大应急事件中捐款和提供支持，特别是国有企业在国家需求时迅速回应，发挥了重要作用，得到了社会的广泛认可和回报。这些企业在环境和社会方面都有显著的贡献。

尽管中国在ESG管理范式和经验总结方面还没有形成独特的全球范式，很多企业仍在跟跑阶段，但一些优秀企业的实践已经显示出显著的成效。比如，蚂蚁森林就是一个很好的例子，通过激励普通大众参与降碳举措，实现了环境保护和社会效益的结合。还有一些企业在乡村扶贫方面的努力，比如零售企业在乡村地区开设超市，满足老年人的需求，实现农产品上行、工业品下行的良性循环，这些举措既创造了经济价值，也支持了国家的乡村振兴战略。

再如，中国的新三样企业在新能源领域的成就，比如风电和电池行业，这些企业不仅解决了国家在双碳目标方面的挑战，也实现了经济价值。这些成功案例很多，但总体而言，中国企业在管理规范性、制度建设、软实力、品牌影响力等方面仍存在差距，需要进一步努力。

总的来说，中国企业在ESG实践中取得了很多成绩，但未来还有很长的路要走，无论是从企业角度还是国家角度，在ESG方面都需要持续推进和改进。

香港国际ESG研究院：面对ESG理念，市场上也存在不同的声音。有些人认为ESG更多是对企业的约束，是额外的成本，企业这样做只是为了面子工程。您如何看待这样的观点？

柳院长：实际上，我们的调研也发现，目前企业做ESG更多是出于外部压力，而不是内生的驱动力。国外的情况也类似，企业在NGO和政府的压力下，回应一些需求和期待，从而开展ESG实践。但从理论上讲，ESG实践能够降低企业风险、提升品牌传播力、获得政府支持、甚至得到政府补贴。同时，ESG还能提升员工满意度、吸引人才、降低资本成本等。这些做得好的企业都会发现ESG实践非常有价值。

但现在的问题在于，很多企业在ESG方面的行动还是出于品牌传播和合法压力，而没有从根本上重新思考其商业模式和盈利方式。例如，如果企业生产不健康的食品来盈利，造成消费者的不健康，最终带来社会的外部性，这种方式是不可持续的。持久成功的企业必然是从行稳致远的角度出发，才会获得长期的价值。然而，很多企业还未意识到这一点，他们更多是被动地进行ESG披露。

很多理论研究已经指出，企业应该将ESG融入战略思考，重新审视其商业目标、企业价值、员工和客户的对待方式以及对环境的态度，从而形成可持续的商业模式和运营方式。这样，ESG实践和披露将自然而然地成为企业运营的一部分，而不是一种被动的任务。

目前，ESG标准和实践都处于起步阶段，还未成熟。理论上存在一些冲突，如过去的股东至上转变为利益相关方至上，以及环境和气候问题的外部性需要企业来解决。这些问题都需要新的理论体系和发展范式来应对。

现在的挑战在于，缺乏一种有效的分享机制，即「好人有好报，恶人有恶报」的现世报机制尚未建立。虽然有些企业在ESG方面做得很好，但其成功经验难以普及到其他企业。要实现ESG作为必选题，还需要信息披露的规范化、政府法律法规的完善、市场竞争规则和范式的转变。

当前，企业在ESG实践中的优秀案例虽然每年都会出现，但这些案例具有独特性，难以成为普适性模板。因此，目前的状况是，ESG实践仍在探索阶段，需要更多的机制和规则来支持企业从被动到主动地践行ESG理念。

香港国际ESG研究院：企业在当前的ESG实践过程遇到了哪些实际的困难，您有怎样的建议？

柳院长：我认为，目前企业在执行ESG标准化过程中面临的主要困难之一是缺乏有效的标准。虽然我们发布了一些团体标准，但这些大多只是指导性的，在具体操作层面上仍面临许多困难。例如，证监会发布的标准多为框架性内容，在操作性方面还需要加强。企业在执行这些标准时，常常不清楚具体操作步骤。以碳披露为例，要求披露范畴一、范畴二和范畴三的排放，但很多企业连范畴一的核算都很难精确进行，更别说范畴三了。这说明在技术和操作层面仍有许多困难，标准需要进一步细化。

此外，现有标准在要求企业做很多事情的同时，往往没有考虑到企业已经在做的一些事情。例如，中国有许多具有本土特色的ESG做法，但这些做法未被标准充分反映出来。同时，企业中真正懂标准的人也较少，许多企业对于ESG的理解仍停留在发布报告和公关宣传的层面，这是一个误区。

因此，我认为，一方面需要建立可操作性强的ESG标准体系，另一方面需要提升企业管理层对ESG的认知。此外，我们也缺乏ESG相关的人才，许多企业不知道如何去做，也没有人指导，这些都制约了ESG标准的落地和发展。

香港国际ESG研究院：您认为中国制定的ESG标准将对全球产生什么影响？

柳院长：这是一个很好的问题。中国是全球第二大经济体，也是全球的一个灯塔。我们从未放弃双碳目标和ESG政策，今年更是迅速出台了更多相关政策。在新能源方面，我们为全球提供了解决方案，在脱贫、乡村振兴和共同富裕等方面也取得了巨大成就。作为一个发展中国家，我们在可持续发展方面积累了独特的经验。

我们的标准应该总结中国的发展经验、模式和叙事方式，并指导企业未来的发展。标准必须首先满足中国的发展需求，同时也需要考虑到国际标准和本土需求之间的平衡。这两者并不冲突，只是在一些方面可能存在细微差别，例如环境和社会方面的一些特色做法。

我们的标准要发挥推动和引领中国经济社会高质量发展的作用，这其中就包括如何指导大企业、中小企业以及产业链供应链和园区等可持续发展转型。尽管中国有一些头部企业能对标国际规则，但大量企业仍处于供应链的终端末端，被动地接受ESG要求。我们的规则体系需要促进这些企业的发展，让它们逐渐为可持续发展做出贡献。头部企业可以先行对标国际规则，但我们也需要建立一部分规则体系，满足中小企业的需求，避免限制中国企业的发展。

ESG是一个巨大的经济社会变革，从根本上讲，双碳目标和巴黎协定都是为了改变传统的工业革命以来以化石能源为基础的生产和消费范式，转向新能源和新的生产消费范式。但这个新范式目前尚不明朗，我们需要在借鉴国际经验的同时，探索和推动未来的发展。

标准的作用非常重要，不仅是借鉴国外经验，更是通过标准实现国家战略需求。我们的标准要有国家的战略需求和工具价值，因此需要以我为主，博采众长，吸收最先进的智力成果，最终实现中国的可持续发展目标。